Sprzedajesz nieruchomość? Pamiętaj o podatku

Joanna Puchala

16 kwietnia 2017 (artykuł sprzed 7 lat)

Opinie (45)

Sprzedając nieruchomość przed upływem pięciu lat od jej nabycia musimy liczyć się z koniecznością zapłacenia podatku. Aby go uniknąć można między innymi poczekać aż pięć lat upłynie.

Jeżeli sprzedajemy nieruchomość w ciągu pięciu lat od jej nabycia - zakupu, przyjęcia w spadku czy w darowiznie - zapłacimy podatek. Są jednak sytuacje, w których możemy zostać z niego zwolnieni. Jakie?

Czy sprzedałeś kiedykolwiek nieruchomość przed upływem pięciu lat?

nigdy nie sprzedawałem żadnej nieruchomości nie, bo wiedziałem o konieczności zapłacenia podatku tak, ale gdybym wiedział o konieczności zapłacenia podatku to odłożyłbym sprzedaż na później tak, ale skorzystałem z ulgi podatkowej na własne cele mieszkaniowe tak, zapłaciłem podatek

Marta z Gdańska, czytelniczka która zasygnalizowała nam, że sprzedający często nie wiedzą lub nie pamiętają o obowiązku zapłaty podatku, dwa lata temu odziedziczyła mieszkanie po babci. Niedawno postanowiła je sprzedać. O obowiązku odprowadzenia podatku dowiedziała się dopiero po podpisaniu umowy przedwstępnej.

Skoro mowa o lokalu odziedziczonym, warto tu podkreślić, że podatek od spadku i podatek od spieniężenia spadku to różne należności.

- Podatek od spadku nalicza się w związku z nabyciem majątku po osobie zmarłej. W kręgu najbliższych osób możliwe jest zwolnienie podatkowe. W innych przypadkach może on wynosić od trzech do 20 procent podstawy opodatkowania - tłumaczy radca prawny Olga Zabieglik z Kancelarii Radców Prawnych Lighthouse.
Jednak, jeżeli takie odziedziczone mieszkanie planujemy sprzedać przed upływem pięciu lat od chwili jego nabycia, to musimy liczyć się z opłaceniem podatku od wpływów finansowych.

- Przychód ze sprzedaży nieruchomości, która została nabyta w formie spadku jest objęty co do zasady podatkiem dochodowym o osób fizycznych. Zgodnie bowiem z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2016 r., poz. 2032, z późn. zm.) podlegającym opodatkowaniu źródłem przychodu jest między innymi odpłatne zbycie nieruchomości, jeżeli zostaje sprzedane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego w którym nieruchomość została nabyta - informuje notariusz Anna Bladowska.
Sprzedając nieruchomość przed upływem pięciu lat od jej nabycia mamy bowiem obowiązek odprowadzić podatek dochodowy od osób fizycznych.

- W przypadku dziedziczenia nieruchomości decydującym momentem jest data śmierci spadkodawcy, ponieważ zgodnie z art. 924 Kodeksu Cywilnego spadek otwiera się z chwilą śmierci spadkodawcy, a spadkobierca nabywa go z chwilą jego otwarcia - nawet jeśli przyjęcie spadku i wpis do księgi wieczystej nastąpiły później - zaznacza Olga Zabieglik.
19 procent, jeśli uzyskaliśmy dochód

Nieruchomości nabywamy oczywiście nie tylko tak jak Marta, poprzez dziedziczenie. Do odprowadzenia podatku od sprzedaży nieruchomości nabytej mniej niż pięć lat temu zobowiązani będziemy także, gdy przed tym czasem nieruchomość kupiliśmy lub przyjęliśmy w darowiznie.

Do zapłacenia podatku zobowiązani jesteśmy, kiedy sprzedajemy nieruchomość własnościową, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej czy prawo wieczystego użytkowania gruntów.

- Od dochodu, który uzyskamy na skutek sprzedaży nabytej nieruchomości musimy zapłacić 19 proc. podstawy obliczenia podatku. Podstawą do obliczenia jest dochód, który jest różnicą pomiędzy przychodem ze zbycia nieruchomości a kosztami, czyli między innymi udokumentowanymi kosztami nabycia czy wytworzenia. Kosztami nabycia będą wszelkie opłaty notarialne, koszty ogłoszeń, opłaty sądowe, koszty wyceny nieruchomości przez rzeczoznawcę majątkowego oraz prowizje pośredników w sprzedaży nieruchomości - mówi radca prawny Renata Piętka.
W sytuacji, kiedy weszliśmy w posiadanie naszej nieruchomości w drodze spadku czy darowizny, zostanie opodatkowana cała kwota, którą otrzymaliśmy ze sprzedaży, bo cała suma jest przychodem. Może ona być ewentualnie pomniejszona o poniesione nakłady, które zwiększyły wartość nieruchomości. Bardzo istotne jest więc dokumentowanie poniesionych wydatków.

Inaczej jest w przypadku nieruchomości, którą kupiliśmy.

- Jeżeli cena sprzedaży będzie równa bądź niższa od ceny zakupu to nie będziemy musieli płacić podatku dochodowego. Jedyne co trzeba będzie zrobić, to złożyć w urzędzie skarbowym z tej transakcji PIT-39 do 30 kwietnia roku następującego po tym, w którym będzie miała miejsce sprzedaż - tłumaczy Renata Piętka.
Zwolnienie z podatku

Sama sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat nie oznacza jeszcze, że będziemy musieli taki podatek zapłacić. Ustawa przewiduje bowiem zwolnienie od podatku dochodowego. Żeby tak się stało uzyskany przychód (całą kwotę) powinniśmy przeznaczyć na tzw. własne cele mieszkaniowe.

- Zwolnienie z podatku jest możliwe, jeżeli w okresie dwóch lat skorzystamy z ulgi mieszkaniowej, czyli uzyskane kwoty przeznaczymy na własne cele mieszkaniowe. Wydatki na własne cele mieszkaniowe mogą być poniesione nie tylko w kraju, ale też w niektórych państwach Unii Europejskiej, jeżeli przewidują to odpowiednie umowy między Polską a tymi krajami. Tu również okres dwóch lat liczyć należy od końca roku, w którym nastąpiła sprzedaż - tłumaczy Anna Bladowska.
Na ogół wygląda to tak, że dochód ze sprzedaży wykazujemy w zeznaniu rocznym za ten rok, w którym sprzedaliśmy mieszkanie czy inną nieruchomość.

- W tym samym picie podajemy także dochody zwolnione z podatku ze względu na ulgę mieszkaniową. Wpisujemy nie tylko te wydatki, które już zostały poniesione, ale też te, które we wspomnianym okresie dwóch lat dopiero zamierzamy ponieść. Jeżeli zmienimy plany i uzyskanych pieniędzy nie wykorzystamy na własne cele mieszkaniowe, wówczas złożyć musimy korektę zeznania podatkowego i zapłacić podatek dochodowy wraz z odsetkami - tłumaczy Anna Bladowska.
Najistotniejszym aspektem będzie charakter poniesionych wydatków. Taką transakcją musimy spełnić własne potrzeby mieszkaniowe. Nasz zakup nie może być przykładowo przeznaczony na wynajem lub odsprzedaż.

Za wydatki na cele mieszkaniowe uważa się:

- nabycie całości lub części budynku mieszkalnego,
- zakup lokalu mieszkalnego,
- nabycie gruntu i prawa użytkowania wieczystego gruntu,
- budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub remont własnego budynku mieszkalnego,
- rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub adaptację własnego budynku niemieszkalnego,
- spłatę kredytu zaciągniętego przed dniem sprzedaży odziedziczonej nieruchomości.

Uwaga! Samo poniesienie wydatku na jeden z celów nie oznacza jeszcze, że będziemy zwolnieni od zapłaty podatku. Musimy jeszcze wykazać, że ponieśliśmy je, żeby zrealizować swój własny cel mieszkaniowy .

Joanna Puchalaj.stolp@trojmiasto.pl

Miejsca

Kancelaria Lighthouse Gdańsk, Straganiarska 20-23
A.Bladowska Notariusz Gdynia, Żwirki i Wigury 8A/4
Radca Prawny R. Piętka Gdynia, Warszawska 78

Opinie (45)

Sortowanie
- Od najstarszych
- Od najnowszych

Zgłosiłeś tę opinię do moderacji -
2017-04-19 12:20

U nas to z każdej złotówki wyciska się 2 złote podatku. (1)

Co byś człowieku nie zrobił to podatek.

7 lat
- 3 0
Twoja opinia

Zmień treść

Co byś człowieku nie zrobił to podatek.
Regulamin dodawania opinii
- Zgłosiłeś tę opinię do moderacji -
  2018-01-19 17:37
  
  jak mozna ze zlotowki wycisnac 2 zlote ..specjalna wyciskarka??
  
  6 lat
  - 0 0
  Twoja opinia
  
  Zmień treść
  
  jak mozna ze zlotowki wycisnac 2 zlote ..specjalna wyciskarka??
  Regulamin dodawania opinii
Zgłosiłeś tę opinię do moderacji -
2017-05-28 14:16

A co z różnicą? (1)

Przykładowo sprzedam nieruchomość za pół bańki, a kupię za czterysta to czy od pozostałej stowki place podatek czy może bezwarunkowo muszę te pół bańki przeznaczyć na własne cele mieszkaniowe...

m4rtin
6 lat
- 0 0
Twoja opinia

Zmień treść

Przykładowo sprzedam nieruchomość za pół bańki, a kupię za czterysta to czy od pozostałej stowki place podatek czy może bezwarunkowo muszę te pół bańki przeznaczyć na własne cele mieszkaniowe...
Regulamin dodawania opinii
- Zgłosiłeś tę opinię do moderacji -
  2017-11-10 23:57
  
  Przeczytaj tekst raz jeszcze. Wszystko jest opisane dość jasno.
  
  6 lat
  - 1 0
  Twoja opinia
  
  Zmień treść
  
  Przeczytaj tekst raz jeszcze. Wszystko jest opisane dość jasno.
  Regulamin dodawania opinii
Zgłosiłeś tę opinię do moderacji -
2018-01-19 17:42

podatek

Nawet w sredniowieczu placono podatki ,oczywiscie w innej formie anizeli teraz .
W calym swiecie placono placi sie i bedzie placic podatki .
Nie zaplacisz to dolicza kare +odsetki ,czy warto uciekac ?chytry dwa razy traci.
Pozyczasz placisz odsetki ,sprzedajesz placisz podatki,pracujesz kupujesz placisz podatki itd .podatek od podatku...pogodz sie z tym bo inaczej nie bedzie

6 lat
- 0 2
Twoja opinia

Zmień treść

Nawet w sredniowieczu placono podatki ,oczywiscie w innej formie anizeli teraz . W calym swiecie placono placi sie i bedzie placic podatki . Nie zaplacisz to dolicza kare +odsetki ,czy warto uciekac ?chytry dwa razy traci. Pozyczasz placisz odsetki ,sprzedajesz placisz podatki,pracujesz kupujesz placisz podatki itd .podatek od podatku...pogodz sie z tym bo inaczej nie bedzie
Regulamin dodawania opinii
Zgłosiłeś tę opinię do moderacji -
2018-02-10 11:53

żenada

najzwyklejsze złodziejstwo,mieszkanie kupione za opodatkowane pieniądze,wiadomo że człowiek nie zyje wiecznie,odziedziczone po lini prostej,i z jakiej racji musze je trzymac 5 lat,by nie płącic podatku,a po 5 latach nie bede płacił podatku?Czy ja jestem handlarzem?to jest spadek po lini prostej,juz te pieniądze były opodatkowane,ile razy można płacic podatek od jednych pieniędzy?

aaaa
6 lat
- 2 0
Twoja opinia

Zmień treść

najzwyklejsze złodziejstwo,mieszkanie kupione za opodatkowane pieniądze,wiadomo że człowiek nie zyje wiecznie,odziedziczone po lini prostej,i z jakiej racji musze je trzymac 5 lat,by nie płącic podatku,a po 5 latach nie bede płacił podatku?Czy ja jestem handlarzem?to jest spadek po lini prostej,juz te pieniądze były opodatkowane,ile razy można płacic podatek od jednych pieniędzy?
Regulamin dodawania opinii
Zgłosiłeś tę opinię do moderacji -
2018-03-21 11:01

(1)

"W przypadku dziedziczenia nieruchomości decydującym momentem jest data śmierci spadkodawcy, ponieważ zgodnie z art. 924 Kodeksu Cywilnego spadek otwiera się z chwilą śmierci spadkodawcy, a spadkobierca nabywa go z chwilą jego otwarcia - nawet jeśli przyjęcie spadku i wpis do księgi wieczystej nastąpiły później - zaznacza Olga Zabieglik."
Moja mama w zeszłym roku sprzedała nieruchomość odziedziczoną po swoim ojcu. Pomiędzy sprzedażą a śmiercią ojca minęło 5 lat, przyjęcie spadku nastąpiło rok po śmierci kiedy to znalazł się testament i doszło do postępowania spadkowego w sądzie. W tym roku mama dowiedziała się że musi zapłacić podatek od sprzedaż.

Ela
6 lat
- 0 0
Twoja opinia

Zmień treść

"W przypadku dziedziczenia nieruchomości decydującym momentem jest data śmierci spadkodawcy, ponieważ zgodnie z art. 924 Kodeksu Cywilnego spadek otwiera się z chwilą śmierci spadkodawcy, a spadkobierca nabywa go z chwilą jego otwarcia - nawet jeśli przyjęcie spadku i wpis do księgi wieczystej nastąpiły później - zaznacza Olga Zabieglik." Moja mama w zeszłym roku sprzedała nieruchomość odziedziczoną po swoim ojcu. Pomiędzy sprzedażą a śmiercią ojca minęło 5 lat, przyjęcie spadku nastąpiło rok po śmierci kiedy to znalazł się testament i doszło do postępowania spadkowego w sądzie. W tym roku mama dowiedziała się że musi zapłacić podatek od sprzedaż.
Regulamin dodawania opinii
- Zgłosiłeś tę opinię do moderacji -
  2018-03-31 00:37
  
  ...
  
  Dziwne to trochę, a to sie liczy od konca roku te 5 lat, moze zle policzone? Niech sie odwołuje pani mama. Swoja droga to złodziejskie państwo.
  
  M
  6 lat
  - 0 0
  Twoja opinia
  
  Zmień treść
  
  Dziwne to trochę, a to sie liczy od konca roku te 5 lat, moze zle policzone? Niech sie odwołuje pani mama. Swoja droga to złodziejskie państwo.
  Regulamin dodawania opinii
Zgłosiłeś tę opinię do moderacji -
2019-03-24 23:16

Hanba

Jak mozna tak zerowac na biednych ludziach..jesli sie sprzeda przed uplywem 5lat swoj dom czy mieszkanie za ktore juz byl zaplacony podatek to czemu znow mam placic nastepny podatek??? Polski rzad jest umyslowo chory...nawet biedniejsi emeryci ktorzy maja ok.1000 zl.emerytury to tez im pobieraja podatek...na ta Polske spadnie kara Boza..a kler nie placi podatku i ci bogacze nie placa tyle co biedniejsi...im sie "upiecze"...i gdzie tu jest sprawiedliwosc...

Rolnik
5 lat
- 1 0
Twoja opinia

Zmień treść

Jak mozna tak zerowac na biednych ludziach..jesli sie sprzeda przed uplywem 5lat swoj dom czy mieszkanie za ktore juz byl zaplacony podatek to czemu znow mam placic nastepny podatek??? Polski rzad jest umyslowo chory...nawet biedniejsi emeryci ktorzy maja ok.1000 zl.emerytury to tez im pobieraja podatek...na ta Polske spadnie kara Boza..a kler nie placi podatku i ci bogacze nie placa tyle co biedniejsi...im sie "upiecze"...i gdzie tu jest sprawiedliwosc...
Regulamin dodawania opinii
Zgłosiłeś tę opinię do moderacji -
2020-05-02 15:59

xxx

co byś nie zrobił i tak państwo cię okradnie z twoich ciężko zarobionych pieniędzy

3 lata
- 1 0
Twoja opinia

Zmień treść

co byś nie zrobił i tak państwo cię okradnie z twoich ciężko zarobionych pieniędzy
Regulamin dodawania opinii