Pytanie do prawnika. Podatek od najmu dla zamieszkujących za granicą

20 maja 2018 (artykuł sprzed 6 lat)

Opinie (52)

Najnowszy artykuł na ten temat Pytanie do prawnika. Co robić, gdy plan miejscowy obniża wartość gruntu?

Wynajem nieruchomości to nie tylko przychody, ale także konieczność płacenia podatków. Są jednak sytuacje, kiedy nie jest to konieczne.

Wielu Polaków pracuje i na stałe mieszka za granicą. W tym czasie wynajmuje swoje nieruchomości w Polsce. W takich sytuacjach należy odprowadzać podatek od najmu do polskiego urzędu skarbowego. Jeśli kwota najmu jest niewielka, opłaca się wybrać opodatkowanie na zasadach ogólnych. Doradca podatkowy wyjaśnia, w jakich przypadkach i dlaczego.

Czy korzystałeś kiedykolwiek z usług doradcy podatkowego?

tak, dużo zaoszczędziłem i śpię spokojnie tak, ale niewiele mi to dało nie było nigdy takiej potrzeby nie, obawiam się że to dużo kosztuje nie, ale jeśli będzie taka potrzeba to skorzystam

- Mieszkam na stałe w Niemczech. Udostępniłam swoje mieszkanie żonie mojego byłego męża za symboliczne 300 złotych. Mamy podpisaną umowę wynajmu. Oprócz tego moja najemczyni płaci 200 złotych czynszu do administracji. Teraz chcę podnieść ten czynsz na 500 złotych i zacząć płacić od tego podatek. Ile będzie on wynosił i jak to zgłosić w urzędzie skarbowym? - pyta właścicielka mieszkania, pani Wioleta.

Odpowiada Wioleta Biel, doradca podatkowy z kancelarii BG Tax&Legal

Jak rozumiemy, obecnie wynajmuje pani mieszkanie poza działalnością gospodarczą. Przy wynajmie prywatnym mamy do wyboru dwie formy opodatkowania:

ryczałtem (z zastosowaniem stawki 8,5 proc. do 100 tys. złotych, a od nadwyżki ponad tę kwotę stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wynosi 12,5 proc.);
na zasadach ogólnych, z zastosowaniem skali podatkowej (stawką 18 proc. lub 32 proc. po przekroczeniu dochodu 85 528 złotych).

Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, że nie zgłosiła pani dotąd wyboru formy opodatkowania do urzędu skarbowego. Jeśli chciałaby pani opodatkować najem ryczałtem za 2018 rok, miała pani obowiązek dokonania tego do 20 stycznia. W przypadku braku zgłoszenia podatnik stosuje opodatkowanie skalą. Nie zmienia to jednak faktu, że (biorąc pod uwagę wysokość uzyskiwanego przychodu z tytułu najmu oraz jak zakładamy nieuzyskiwanie innych przychodów w Polsce), opodatkowanie skalą - na zasadach ogólnych - jest najkorzystniejszym dla pani rozwiązaniem.

Czytaj także: w określonych przypadkach można płacić 8,5 procent przy najmie krótkoterminowym

Po pierwsze, należy wskazać, iż skoro jedyny przychód, jaki osiąga pani i rozlicza w Polsce, jest przychodem z najmu mieszkania i wynosić ma obecnie 500 zł miesięcznie, w skali roku podstawa opodatkowania nie przekracza 85 528 złotych, a co za tym idzie zastosowanie ma 18 proc. stawka podatku.

Po drugie, od otrzymywanego czynszu w wysokości 500 złotych może pani odliczyć ponoszone koszty, gdyż opodatkowaniu podlega osiągnięty dochód (czyli przychody pomniejszone o koszty uzyskania przychodu). Ze stanu faktycznego wynika, iż w pani sytuacji wynoszą one 200 zł (koszty zarządu i remontu). W związku z powyższym podstawa opodatkowania stanowi 300 złotych. Proszę przy tym pamiętać, iż ma pani prawo odliczać koszty, jeżeli z umowy najmu wynika, iż to po pani stronie (jako wynajmującej) leży obowiązek ich ponoszenia. Wskazujemy także, iż od przychodu z tytułu najmu można odliczyć również inne ewentualne ponoszone przez panią w związku z wynajmem koszty (o ile będzie je pani w stanie udokumentować). Przy najmie prywatnym nie istnieje obowiązek prowadzenia ewidencji kosztów według określonego wzoru, ale prowadzenie takowej dla celów własnych oraz ewentualnej kontroli może okazać się przydatnym. Kosztów nie można rozliczać wyłącznie na podstawie paragonów lub dokumentów potwierdzających koszt bez wskazania podmiotów transakcji czy jej przedmiotu (np. potwierdzenie z karty kredytowej). Ważne jest, żeby takie dokumenty były opatrzone danymi, zarówno osoby, która koszt ponosi, jak i osoby, na rzecz której koszt jest ponoszony.

Po trzecie, należy wskazać, iż w przypadku opodatkowywania dochodów z najmu na zasadach ogólnych, zastosowanie ma kwota wolna od podatku, czyli kwota dochodu niepowodującego obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

Zgodnie z art. 27 ust. 1a ustawy o PIT kwota zmniejszająca podatek dla podstawy obliczenia podatku nieprzekraczającego 8 tys. złotych wynosi 1 440 złotych.

Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, w pani przypadku podstawa obliczenia podatku w skali roku nie przekroczy kwoty 8 tys. złotych, w związku z czym de facto z tytułu najmu nie będzie pani w ostatecznym rozliczeniu uiszczała podatku.

Niemniej jednak, proszę pamiętać, iż osiąganie dochodu z tytułu najmu wiąże się z obowiązkiem odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy. Obowiązek odprowadzania zaliczek aktualizuje się zgodnie z art. 44 ust. 3 ustawy o PIT w miesiącu, w którym dochody z najmu przekroczą następującą kwotę: iloraz kwoty zmniejszającej podatek określonej w art. 27 ust. 1b pkt 1 przedmiotowej Ustawy (556,02 zł) i najniższej stawki podatkowej, o której mowa w art. 27 ust. 1 (18 proc.).

Obliczenia:
556,02 : 18 proc. = 3 089 zł

Mając na uwadze powyższe, po przekroczeniu 3 089 zł rocznych dochodów z tytułu najmu, należy odprowadzać zaliczkę na podatek.

Zwracam jednak uwagę, iż jeśli w rozliczeniu rocznym podatnik nie przekroczy kwoty wolnej od podatku, to po złożeniu odpowiedniego formularza PIT, urząd skarbowy zwróci wcześniej uiszczone zaliczki (czyli w ostatecznym rozrachunku podatnik nie zapłaci w ogóle podatku).
Formularzem właściwym przy rozliczaniu najmu na zasadach ogólnych jest formularz PIT-36.

Porady prawnika

Masz wątpliwości dotyczące procedury zakupu lub najmu nieruchomości? Nie wiesz jak postąpić w sporze z deweloperem lub pośrednikiem? Jak się rozliczyć z Urzędem Skarbowym? Prześlij swoje pytania mailem: prawniknieruchomosci@trojmiasto.pl. Na pytania czytelników odpowiadać będą radcy z trójmiejskich kancelarii. Odpowiedzi na wybrane pytania publikowane będą w Serwisach Praca oraz Dom i Nieruchomości portalu Trojmiasto.pl

Opinie (52) 1 zablokowana

Sortowanie
- Od najstarszych
- Od najnowszych

Zgłosiłeś tę opinię do moderacji -
2018-05-20 22:25

Ryczałt

Właścicielka ma możliwość wybrania ryczałtu. Nie musi wchodzić na 18%.

5 lat
- 3 1
Twoja opinia

Zmień treść

Właścicielka ma możliwość wybrania ryczałtu. Nie musi wchodzić na 18%.
Regulamin dodawania opinii
Zgłosiłeś tę opinię do moderacji -
2018-05-21 09:22

(1)

Zakup nieruchomości homosci w Polsce na kredyt to jest dopiero jazda. Kupujesz mieszkanie za 300tts, wpłacasz zadatek na 10%, który jest Twoim wkładem własnym. Bierzesz 270tys kredytu na 30lat. A potem okazuje się, że rzeczoznawca banku wycenia C nieruchomość na 250tys, a bank udziela Ci kredytu na maks 225tts czyli 90%. Różnice między prawdziwa cena a wycena banku musisz wpłacić z własnej kieszeni, inaczej zadatek Ci przepada i tracisz 30tts. I weź tu człowieku bierz kredyt w tym kraju.

5 lat
- 2 0
Twoja opinia

Zmień treść

Zakup nieruchomości homosci w Polsce na kredyt to jest dopiero jazda. Kupujesz mieszkanie za 300tts, wpłacasz zadatek na 10%, który jest Twoim wkładem własnym. Bierzesz 270tys kredytu na 30lat. A potem okazuje się, że rzeczoznawca banku wycenia C nieruchomość na 250tys, a bank udziela Ci kredytu na maks 225tts czyli 90%. Różnice między prawdziwa cena a wycena banku musisz wpłacić z własnej kieszeni, inaczej zadatek Ci przepada i tracisz 30tts. I weź tu człowieku bierz kredyt w tym kraju.
Regulamin dodawania opinii
- Zgłosiłeś tę opinię do moderacji -
  2018-06-14 19:24
  
  Naprawdę? A pomyśl trochę bardziej ekonomicznie? Kasa za wynajem może byc ratą za kredyt. Jak sie nie narobisz to nie zarobisz i tyle. Sama zastanawiam się nad jeszcze jednym mieszkaniem n wynajem, myślę o morenie, może słoneczana morena
  
  5 lat
  - 0 1
  Twoja opinia
  
  Zmień treść
  
  Naprawdę? A pomyśl trochę bardziej ekonomicznie? Kasa za wynajem może byc ratą za kredyt. Jak sie nie narobisz to nie zarobisz i tyle. Sama zastanawiam się nad jeszcze jednym mieszkaniem n wynajem, myślę o morenie, może słoneczana morena
  Regulamin dodawania opinii
Zgłosiłeś tę opinię do moderacji -
2018-06-14 09:27

dokładnie tak jest

mieszkam w Niemczech, ale jak byłam u nas to kupiłam jeszcze mieszkanie w albatross towers i dziś je wynajmuję, moja księgowa doradziła mi rozliczanie podatku na zasadach ogólnych i jestem zadowolona,

żeneta
5 lat
- 1 0
Twoja opinia

Zmień treść

mieszkam w Niemczech, ale jak byłam u nas to kupiłam jeszcze mieszkanie w albatross towers i dziś je wynajmuję, moja księgowa doradziła mi rozliczanie podatku na zasadach ogólnych i jestem zadowolona,
Regulamin dodawania opinii
Zgłosiłeś tę opinię do moderacji -
2018-06-15 09:23

dużo podatków spływa do nas od cudzoziemców, kózy kupują w 3mieście mieszkania. Sporym zainteresowaniem cieszą sie mieszkania na wynajem, powstają nawet dedykowane osiedla jak np. nadmotlawie bardzo blisko starówki, fajne miejsce

5 lat
- 2 1
Twoja opinia

Zmień treść

dużo podatków spływa do nas od cudzoziemców, kózy kupują w 3mieście mieszkania. Sporym zainteresowaniem cieszą sie mieszkania na wynajem, powstają nawet dedykowane osiedla jak np. nadmotlawie bardzo blisko starówki, fajne miejsce
Regulamin dodawania opinii
Zgłosiłeś tę opinię do moderacji -
2018-06-20 09:57

to jest ważna sprawa

fajny artykuł, mnóstwo ludzi kupuje mieszkania pod kątem wynajmu, są wśród nich tacy,jak z mojego osiedla mila batlica, którzy mieszkają za granicą a w 3mieście wynajmują mieskzania.dla nich to jest istotny art.

5 lat
- 1 1
Twoja opinia

Zmień treść

fajny artykuł, mnóstwo ludzi kupuje mieszkania pod kątem wynajmu, są wśród nich tacy,jak z mojego osiedla mila batlica, którzy mieszkają za granicą a w 3mieście wynajmują mieskzania.dla nich to jest istotny art.
Regulamin dodawania opinii